С 2025 года налоговое законодательство РФ вводит новые правила для налогообложения доходов граждан, связанных с получением материальной выгоды от экономии на процентных платежах по займам. Согласно обновлённым нормам, доходом, подлежащим налогообложению, признаётся разница, возникающая при получении займа под процентную ставку ниже уровня, равного двум третям от ключевой ставки Центробанка России.

Ранее налогообложению подлежала только выгода, полученная при займах от работодателей либо взаимозависимых субъектов. Теперь закон распространяет обязанность уплаты налога на все займы, включая случаи, когда заимодавцем выступает третья сторона, не имеющая статуса взаимозависимости.

Выгода определяется как разница между фактически установленной ставкой займа и нормативной ставкой, равной 2/3 от ключевой ставки ЦБ РФ. Налоговый агент, чаще всего кредитор, должен рассчитать, удержать и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет.

Предусмотрены исключения из нового порядка: если заемные средства направлены на покупку или строительство жилой недвижимости на территории России и у заемщика есть право на имущественный налоговый вычет, полученная материальная выгода освобождается от НДФЛ. Кроме того, закон вводит лимит удержания налога, не превышающий половины суммы денежного платежа.

Эти изменения направлены на повышение прозрачности налоговой сферы и установление единого подхода к налогообложению экономической выгоды от льготных условий кредитования.