С начала 2025 года все налогоплательщики на упрощённой системе налогообложения по умолчанию признаются плательщиками НДС. Однако для индивидуальных предпринимателей и организаций, чья выручка за предыдущий календарный год не превысила 60 миллионов рублей, сохраняется полное освобождение от уплаты этого налога. Это освобождение предоставляется автоматически и не требует подачи уведомлений или заявлений в налоговые органы. Оно распространяется на любые виды деятельности, включая операции с подакцизными товарами и экспорт, что делает его особенно удобным для малого бизнеса.

Пока соблюдается установленный лимит, предприниматель имеет право не выставлять счета-фактуры с выделением НДС, не вести соответствующие регистры учёта, а также не сдавать декларации по налогу на добавленную стоимость. Это значительно упрощает документооборот и снижает административную нагрузку. Тем не менее, законодательством предусмотрена возможность добровольного перехода на уплату НДС — например, при работе с крупными контрагентами, для которых критична вычетная составляющая налога.

Если в течение календарного года сумма дохода превышает 60 миллионов рублей, предприниматель автоматически теряет право на освобождение. С этого момента — а именно с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения — он обязан начислять и уплачивать НДС. Дополнительно вступают в силу пониженные ставки налога: 5% — при выручке до 250 миллионов рублей и 7% — до 450 миллионов. Если доход превышает эти значения, применяется стандартная ставка НДС. Это важно учитывать при планировании роста бизнеса и заключении договоров, чтобы избежать неожиданных налоговых последствий.